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加拿大電商賣家需要關(guān)注的稅務(wù)問題有哪些

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加拿大聯(lián)邦和各省的銷售稅有三種：聯(lián)邦商品及服務(wù)稅 (GST)、省銷售稅（PST ）以及統(tǒng)一銷售稅 (HST)，其中HST是 GST 與 PST 的結(jié)合體。當(dāng)你想要在亞馬遜加拿大站銷售商品（B2B或B2C），根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩惙ㄒ?guī)定，需要繳納GST或HST銷售稅。可想而知，賣家就必須先通過加拿大稅務(wù)局登記GST / HST稅號(hào)，才能向加拿大稅務(wù)局繳納銷售稅。

早在去年7月1日，加拿大稅局規(guī)定凡是在境內(nèi)發(fā)貨、境內(nèi)收貨的所有賣家（無(wú)論企業(yè)注冊(cè)地址在哪里），只要是通過電商平臺(tái)銷售，都將成為納稅義務(wù)人。

如果是2021年7月1日前開始通過平臺(tái)銷售，則要判斷您是否為小規(guī)模企業(yè)，判斷的標(biāo)準(zhǔn)為，前12個(gè)月的含稅銷售額是否超過30000加幣，如果超過這個(gè)閾值，您將成為納稅義務(wù)人，必須要注冊(cè)GST / HST稅號(hào)。未超過限額的，自愿注冊(cè)。

2022年7月1日起，通過加拿大站點(diǎn)銷售的賣家， 只要是從加拿大境內(nèi)發(fā)貨到不列顛哥倫比亞省（BC省）的消費(fèi)者手里，亞馬遜將實(shí)行計(jì)算代扣代繳BC省PST稅金的義務(wù)。如果不是從加拿大境內(nèi)發(fā)貨，亞馬遜不代扣代繳，您則需要自己計(jì)算該繳納的稅金。

作為平臺(tái)賣家，如果屬于加拿大聯(lián)邦消費(fèi)稅（GST）義務(wù)人，先要確定您的產(chǎn)品銷售到加拿大的哪些省，其中哪些省是已經(jīng)代扣代繳的，哪些沒有代扣代繳。

截至目前，已經(jīng)實(shí)行了代扣代繳省銷售稅（PST）的省有四個(gè)，分別是不列顛哥倫比亞省、馬尼托巴省、薩斯喀徹溫省、魁北克省。涉及到統(tǒng)一銷售稅（HST）的省有五個(gè)，分別是新不倫瑞克省、紐芬蘭省、新斯科舍省、安大略省、愛德華王子島。

如果您是加拿大聯(lián)邦稅（GST）的納稅義務(wù)人，5%的聯(lián)邦稅（GST）和沒有代扣代繳的省稅（PST)，賣家必須做線下自行申報(bào)和繳納，代扣代繳的省份則按照具體情況判斷。

對(duì)于加拿大公司來(lái)說，公司注冊(cè)后一般都會(huì)申請(qǐng)Business Number（BN），有了這個(gè)BN號(hào)碼之后，才可以申請(qǐng)各種稅號(hào)。

如果你剛注冊(cè)公司或者稅號(hào)，預(yù)計(jì)銷售額會(huì)超過3萬(wàn)加幣一年，最好也先登記GST號(hào)。

現(xiàn)階段對(duì)于跨境電商來(lái)說，如果你沒有雇傭任何人在加拿大，沒有在加拿大有實(shí)體地址，沒有實(shí)體經(jīng)營(yíng)，只是單純的使用加拿大的倉(cāng)庫(kù)，或者直接發(fā)貨給加拿大的買家，你需要的只是BN號(hào)和GST號(hào)去清關(guān)以及代收代付銷售稅。

申請(qǐng)BN號(hào)和GST號(hào)，需要的文件主要有：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照（主體公司）

法人及股東身份證明

填寫一些公司及個(gè)人信息

通信地址和聯(lián)系方式（最好是加拿大的通信地址）

加拿大作為亞馬遜北美站點(diǎn)之一，當(dāng)?shù)厝似毡橄矚g網(wǎng)購(gòu)，在線購(gòu)物需求很大，且該國(guó)社會(huì)福利機(jī)制成熟，消費(fèi)者收入穩(wěn)定，因此，亞馬遜加拿大站備受跨境賣家的青睞。但是，加拿大是一個(gè)高稅收的國(guó)家，對(duì)不合規(guī)繳納稅務(wù)的賣家處罰很嚴(yán)，跨境賣家一定要按照該國(guó)稅務(wù)規(guī)定申報(bào)納稅、合規(guī)經(jīng)營(yíng)。